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吕梁市审计局：

2022年8月－10月，市审计局派出审计组，对市本级2020年和2021年中央和地方各级财政安排的基本公共卫生服务项目（以下简称基本公卫项目）资金的政策措施落实情况、资金筹集及管理使用情况、绩效情况进行了审计，延伸审计调查了市财政局、市人民医院、市中医院、市疾控中心和市妇幼中心等单位，高度重视，迅速成立以郭力主任为组长，温勇、李茂森副主任为副组长，基层科、财务科及相关科室、单位成立的整改领导组，认真研究，分析审计过程中发现的问题，进行认真整改，现将有关整改情况汇报如下：

（一）政策措施落实方面存在的问题。

医养结合工作落实不到位

市中医院2020年收到医养结合补助资金3万元，该资金未分配到基层医疗卫生机构，市中医院也未实施该项目，而是与山西吕梁护嘉荣后勤管理有限公司签订项目合作协议，由该公司具体开展此项工作，上述资金全部用于了发放该公司职工的工资。

不符合《新划入基本公共卫生服务相关工作规范（2019年版）》（国家卫生健康委2019年9月）中“老年健康与医养结合服务管理工作规范”欧洲杯决赛竞猜：“三、项目内容（一）为65岁及以上老年人提供医养结合服务。基层医疗卫生机构结合历次老年人健康体检结果，每年对辖区内65岁及以上居家养老的老年人进行两次医养结合服务，内容包含血压测量、末梢血血糖检测、康复指导、护理技能指导、保健咨询、营养改善指导6个方面。对高龄、失能、行动不便的老年人上门进行服务”的规定。

根据上述规定，市卫健委应当按规定提出基本公卫项目的资金分配方案，市财政局按规定分配基本公卫项目资金，确保基本公卫项目按规定实施并落实到位。

整改情况：卫健委整改领导组专门组织相关科室和市中医院进行专项研究讨论，今后市卫健委一定按规范规定进行资金提出基本公卫项目的资金分配方案，确保项目落实到位，各项目单位在今后收到基本公卫补助资金，必须根据资金分配方案进行工作，保障基本公卫项目按规定实施并落实到位。

（二）专项资金筹集及管理使用方面存在的问题。

1．扩大基本公卫项目资金支出范围，涉及金额4.76万元。

2020年，市疾控中心用基本公卫项目资金支4号楼检验科线路改造费用4.76万元。

不符合山西省财政厅、山西省卫生健康委、山西省医疗保障局欧洲杯决赛竞猜：印发《基本公共卫生服务等5项补助资金管理办法》的通知（晋财社〔2020〕122号）中“基本公共卫生服务补助资金管理办法”第十一条欧洲杯决赛竞猜：“项目单位获得的健康教育、预防接种等项目资金，在核定服务任务和补助标准、绩效评价补助的基础上，可统筹用于经常性支出，包括人员经费、公用经费等，不得用于开展基本建设工程、大型修缮、购置大型设备等。妇幼卫生、老年健康服务等项目由省卫生健康委会同省财政厅结合地方实际自主安排，资金不限于基层医疗卫生机构使用，主要用于需方补助、工作经费和能力建设等支出”和第十二条欧洲杯决赛竞猜：“人员经费支出，承担基本公共卫生服务项目工作人员的经费支出。公用经费支出，开展基本公共卫生服务所需公用经费”的规定。

根据上述规定，市卫健委应当督促市疾控中心主要领导和财务人员进一步准确掌握基本公卫项目资金的管理规定，严格按规定用途使用基本公卫项目资金，做到专款专用。

整改情况：市卫健委收到审计报告迅速召集疾控中心相关人员召开会议，对专项审计报告和基本公卫项目资金的管理规定进行了认真学习，要求财务人员进一步严格按照规定用途使用基本公卫项目资金，做到专款专用，坚决杜绝此类问题的再次发生。

2．固定资产未入账，涉及金额178.32万元

2020年，市卫健委采购欧洲杯决赛竞猜_2024欧洲杯买球平台-线上app官网疾控职业卫生检测设备178.32万元，截至审计之日即2022年9月底仍未入固定资产。

不符合《行政单位财务规则》（财政部令第71号）第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十九条“对本级各部门（含直属单位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管机关、单位在法定职权范围内，依照法律、行政法规的规定，区别情况采取下列处理措施：（四）责令按照国家统一的财务、会计制度的有关规定进行处理”的规定，市卫健委应当按规定进行账务处理，将未入账固定资产登记入账，确保会计信息真实、准确、完整。

整改情况：市卫健委财务科经过和市财政局以及省卫健委沟通，这批设备不计入市卫健委固定资产账内，但必须计入使用单位固定资产账内，市卫健委报销单后附各使用单位的入库单和验收单，现已整改完毕。（附件1）

3．报销款未汇入应收款人账户，涉及金额2.81万元

市卫健委2020年10月支民生实事工作暨妇幼重点业务培训讲课费0.25万元，收款人为业务培训联系人赵永杰。市妇幼中心2020年7月支差旅费0.79万元，2020年9月、11月、12月支差旅费0.88万元，2021年2月、6月、9月、11月、12月支差旅费0.89万元，差旅费支出合计2.56万元汇入了出差人员中某人的账户。以上报销款共计2.81万元未汇入应收款人账户。

不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。

根据上述规定，市卫健委并督促市妇幼中心执行规定，将报销款汇入应收款人账户。

整改情况：市卫健委收到审计报告迅速召集妇幼中心相关人员召开会议，要求财务人员进一步严格按照规定使用基本公卫项目资金，所涉人员差旅费全部转至个人账户，坚决杜绝此类问题的再次发生。

4．基本公卫项目资金与单位经费混收混支，涉及金额48.50万元

2020年和2021年，山西省汾阳医院、市人民医院、市中医院和市妇幼中心未对财政拨付的基本公卫项目资金进行专账核算，与单位经费混收混支，涉及基本公卫项目资金48.50万元，其中：2020年28.50万元，2021年20万元；山西省汾阳医院9.50万元、市人民医院7万元、市中医院3万元、市妇幼中心29万元。

不符合《事业单位财务规则》（财政部令第68号）第二十三条“事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况”的规定。

根据上述规定，市卫健委应当督促山西省汾阳医院、市人民医院、市中医院和市妇幼中心按规定对基本公卫项目资金进行专账核算。

整改情况：市卫健委收到审计报告迅速召集山西省汾阳医院、市人民医院、市中医院、妇幼中心相关人员召开会议，从接到审计报告之日起要求财务人员确保基本公共卫生项目资金专项管理、专款专用，切实发挥项目资金使用绩效，造福社会，造福人民。

5．将基本公卫项目支出计入重大公卫项目，涉及金额6.68万元

2020年7月，市卫健委支基本公卫项目考核专家劳务费4.18万元，账务处理记入了重大公卫项目支出。2021年11月，市人民医院支基本公卫项目费用即流感监测费2.50万元，账务处理记入了重大公卫项目支出。合计6.68万元。

不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告”的规定。

根据上述规定，市卫健委并督促市人民医院严格按照会计制度的规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。

整改情况：因财务管理人员对一体化系统功能项目不熟悉，运行程序不熟练，致使项目资金未进行专账管理，导致出现了经费混收混支现象。从收到审计报告之日起要求财务人员立刻与财政部门沟通，尽快熟练掌握财政一体化系统的运行，确保项目资金专项管理、专款专用。

（三）项目绩效方面存在的问题。

未开展基本公卫项目绩效评价工作

2020年和2021年，市卫健委未对市本级重大公卫划转的基　本公卫项目的工作进展和资金使用情况开展绩效评价，涉及金额912.80万元，其中2020年647.01万元、2021年265.79万元。

不符合山西省财政厅、山西省卫生健康委、山西省医疗保障局欧洲杯决赛竞猜：印发《基本公共卫生服务等5项补助资金管理办法》的通知（晋财社〔2020〕122号）中“基本公共卫生服务补助资金管理办法”第十八条“各级卫生健康部门负责业务指导和项目管理，会同财政部门建立健全绩效评价机制，并对相关工作进展和资金使用情况开展绩效评价。绩效评价原则上每年一次”的规定。

根据上述规定，市卫健委应当按规定会同市财政局对年度基本公卫项目工作进展和资金使用情况开展绩效评价，切实提高基本公卫项目资金使用绩效。

整改情况：由于近几年疫情原因市卫健委未能组织相关专家对本级重大公卫划转的基本公卫项目的工作进展和资金使用情况开展绩效评价。接到审计报告之日，各科室已下发文件进行绩效考核，及时形成考核报告。同时市卫健委已组织相关基本公卫项目实施单位，将于2023年6月12日开展对主要领导和财务人员欧洲杯决赛竞猜：基本公卫项目会计核算的培训工作，确保基本公卫项目会计核算符合国家统一会计制度及基本公卫项目资金管理办法的规定，坚决做到会计信息真实、准确、完整、有效，资金使用符合规定、专款专用，资金使用绩效得以充分发挥。

今后，市卫健委将进一步加强对基本公卫项目工作规范和资金管理规定的学习和领会。督促相关基本公卫项目实施单位，进一步深入学习基本公卫项目各项工作规范以及基本公卫项目资金分配、使用、管理等各项具体规定，把握其具体规定，领会其精神实质将基本公卫项目的各项工作准确贯彻落实到位，做到方向不偏、目标明确，推动对基本公卫项目各项工作的贯彻落实。

吕梁市卫生健康委员会

2023年2月7日